Vergi Beyannameleri Çeşitleri ve Verilme Süreleri

Bir işletmenin vergi dairelerine (Maliye'ye) kazançlarını, kestiği faturaları, çalıştırdığı personeli ve hesapladığı vergileri yasal bir şablon içerisinde elektronik ortamda bildirmesi işlemine Beyanname Vermek denir.

Mali müşavirlerin en önemli yasal mesaisini oluşturan bu beyannamelerin türlerini ve kanuni verilme / ödenme sürelerini işverenlerin de genel hatlarıyla bilmesi finansal planlama açısından çok önemlidir.

1. KDV Beyannamesi (Aylık)

Firmaların ilgili ay boyunca kestikleri (Hesaplanan) KDV ile aldıkları mal/hizmetlerden ödedikleri (İndirilecek) KDV'yi devlete beyan ettikleri formdur.

• Verilme Süresi: İlgili ayı takip eden ayın 28. günü akşamına kadar (Örn: Ocak ayı KDV'si, Şubat ayının 28'ine kadar).
• Ödeme Süresi: Aynı gün (Ayın 28'i) akşamına kadar ödenir.

2. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK)

Personelden kesilen gelir/damga vergileri (maaş stopajları), iş yeri kira stopajı, serbest meslek stopajları ile SGK prim bildirgelerinin (personel gün sayılarının) bildirildiği beyannamedir.

• Verilme Süresi: Aylık verenler (veya 3 aylık verenler) için takip eden ayın 26. günü akşamına kadar.
• Ödeme Süresi: Takip eden ayın 26'sına kadar muhtasar vergi kısmı; SGK primleri ise ayın son gününe kadar ödenir.

3. Geçici Vergi Beyannamesi (3 Aylık)

Mükelleflerin kâr ve zararlarını 3'er aylık dönemler (Ocak-Mart / Nisan-Haziran vb.) halinde kümülatif olarak devlete bildirdiği ve yıl sonunu beklemeden peşin vergi ödediği beyannamedir.

• Verilme ve Ödeme Süresi: 3 aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü akşamına kadar. (Örn: 1. Dönem Ocak-Şubat-Mart için Mayıs ayının 17'sine kadar).

4. Yıllık Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyannamesi (Yıllık)

Tüm yılın (1 Ocak - 31 Aralık) genel hesaplaşmasının yapıldığı en önemli ve nihai beyannamedir. Yıl içinde ödenen Geçici Vergiler buradan mahsup edilir.

• Gelir Vergisi Beyannamesi (Şahıs Şirketleri vb.): İzleyen yılın Mart ayı içerisinde verilir ve ödenir (Kira gelirleri vb. durumlarda taksit seçenekleri olabilir).
• Kurumlar Vergisi Beyannamesi (Ltd. ve A.Ş.): İzleyen yılın Nisan ayının ilk gününden 25. gününe kadar (Bazen 30'una kadar uzatılabilir) verilir ve Nisan ayı sonuna kadar ödenir.

5. Ba-Bs Formları (Bildirimleri)

Bir vergi beyannamesi olmayıp "bilgi formu" niteliğindedir. Aylık 5.000 TL'yi aşan mal ve hizmet alım (Ba) ve satımlarının (Bs) vergi dairesine bildirimidir. Elektronik belge (e-Fatura/e-Arşiv) kullanımı yaygınlaştıkça kağıt fatura hariç tutulduğundan kapsamı oldukça daralmıştır. Takip eden ayın sonuna kadar verilir.