Yurt Dışına Yazılım İhracatı ve %80 Vergi İstisnası

Türkiye'de yerleşik olarak bulunup yurt dışındaki firma veya kişilere yönelik bilişim, yazılım veya tasarım hizmeti sunan profesyoneller ve şirketler için vergi kanunlarımızda çok ciddi avantajlar bulunmaktadır.

Hizmet İhracatı Kapsamında %80 Kazanç İndirimi

Kurumlar Vergisi Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu'na göre; Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye'de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan; Mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi ve sertifikasyon, veri saklama ve veri işleme hizmetlerinden elde edilen kazancın %80'i beyanname üzerinden indirilir.

Not: 2023 yılında yapılan yasa değişikliği ile bu oran %50'den %80'e çıkarılmıştır. Ancak kazancın tamamının elde edildiği takvim yılına ait kurumlar vergisi/gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye (Türkiye'deki banka hesaplarına) transfer edilmesi şarttır.

Yurt Dışına Kesilen Yazılım Faturalarında KDV

Yurt dışındaki bir müşteriye verdiğiniz yazılım hizmeti (müşteri bu hizmetten yurt dışında faydalanıyorsa) Hizmet İhracatı kapsamında değerlendirilir ve KDV'den istisnadır (KDV uygulanmaz).

• Faturanızı keserken KDV oranını %0 olarak seçmeli ve "İstisna Kodu: 302 - Hizmet İhracatı" seçeneğini belirtmelisiniz.
• Hizmet ihracatı yapan firmalar, yüklendikleri (işleri için harcadıkları) KDV'leri vergi dairesinden KDV İadesi olarak talep edebilirler.

Kimler Faydalanabilir?

Upwork, Toptal, Fiverr gibi platformlar üzerinden veya doğrudan kendi bağlantılarıyla yurt dışına iş yapan serbest çalışan yazılımcılar (şahıs şirketi sahipleri) ve Limited/Anonim şirketler bu avantajdan faydalanabilir. Unutulmamalıdır ki faturanın döviz cinsinden veya TL karşılığı gösterilerek yabancı firmaya kesilmesi ve paranın Türkiye'ye getirilmesi zorunludur.